Подавать или нет декларацию по подоходному налогу?

Чаще всего подоходный налог за физлиц уплачивают их белорусские работодатели или другие налоговые агенты. Однако встречаются случаи, когда граждане самостоятельно обязаны подать декларацию и уплатить налог. В этой статье речь пойдет о том, при каких обстоятельствах жителю Республики Беларусь, не являющемуся ИП, адвокатом или нотариусом, нужно самому подать декларацию.

Декларацию необходимо подавать до 31 марта (включительно) года, следующего за годом получения дохода.

До 30 апреля включительно вы получите извещение об уплате налога. На его основании налог необходимо уплатить не позднее 1 июня.

При заполнении декларации важно помнить, что налоговое законодательство весьма динамично и могло поменяться по сравнению с прошлым годом. По общему правилу необходимо применять то законодательство, которое действовало на момент получения вами дохода.

Декларацию нужно подать, если в прошлом году гражданин находился на территории Республики Беларусь более 183 дней. В их число включается время выезда за границу на лечение, в командировку, на отдых, если время пребывания на таком отдыхе не превысило в общей сложности двух месяцев в календарном году.

Не относятся ко времени пребывания в нашей стране периоды, когда лицо находилось тут исключительно для отдыха и лечения, и иные периоды, предусмотренные законодательством.

Налог платится с полученных доходов. Доходом является любая экономическая выгода, поддающаяся стоимостной оценке. Доход может быть выражен как в денежной, так и в натуральной форме. Это могут быть деньги, недвижимость, вещи, доли в уставном фонде и пр.

Хотя не со всех доходов нужно платить подоходный налог. Так, некоторые из них вообще не учитываются, а некоторые освобождаются от налога. Например, если вы получаете доход от близких родственников или от свояков, он не учитывается. Если вы получаете деньги от продажи личного компьютера, этот доход освобождается от налога.

Декларацию надо представить в определенных законодательством случаях, в частности в перечисленных ниже.

1. Вы получили от физлиц подарки (в том числе и деньгами) или бесплатно получили недвижимость по договору ренты. При этом их общая сумма более 7003 белорусских рублей для 2020 года.

К примеру: в 2020 году друзья и родственники надарили вам подарков на общую сумму 10000 бел. руб. Из них от близких родственников вы получили вещи и деньги на 1200 бел. руб. Доходы от близких родственников и свояков по общему правилу не облагаются налогом. С подарков от других физлиц на общую сумму до 7003 белорусских рублей налог платить вам не нужно. Следовательно, вы обязаны подать декларацию и уплатить налог с 1797 белорусских рублей. (10000 - 1200 - 7003).

2. К вашим доходам ранее применялся имущественный налоговый вычет для нуждающихся в улучшении жилищных условий. При этом:

а) вам вернули взносы при строительстве жилья;

б) вам погасили жилищные облигации или вернули их стоимость;

в) вы взяли жилье в лизинг с последующим выкупом, но так и не выкупили его.

В указанных случаях налог уплачивается из соответствующих сумм, по которым был предоставлен налоговый вычет.

3. За последние 5 лет вы реализовали (продали, обменяли и пр.) больше одной (одного) квартиры, жилого дома (в том числе с хозпостройками), дачи, садового домика, гаража, машино-места, земельного участка, объекта незавершенного строительства на земельных участках, предоставленных для определенных целей (садоводство, строительство дома, дачи и пр.).

Такой реализацией считается также продажа (мена и пр.) доли в указанных видах имущества.

Для каждого из этих видов имущества (квартиры, дома, гаражи и пр.) пятилетний срок отсчитывается отдельно. И начинается он с даты последней продажи (мены и пр.).

Вы обязаны подать декларацию вне зависимости от того, кому вы реализовали это имущество: физлицу или организации. Также декларация подается при реализации в прошедшем году физлицу любого другого вида недвижимости (офиса, торгового помещения и пр.), даже когда это первая продажа за последние 5 лет. При реализации такой недвижимости белорусской организации та самостоятельно удерживает и уплачивает ваш налог.

4. Вы в прошлом году получили доход от реализации более одного легкового автомобиля или другого механического транспортного средства (мотоцикла, мопеда и т.д.). В этом случае вы самостоятельно обязаны уплатить налог, и не важно, покупатель является физлицом или организацией.

Под легковыми в данном контексте понимаются автомобили с грузоподъемностью не более 3,5 тонны и с количеством пассажирских сидений не более 8.

Если вы реализовали хотя бы один автомобиль, превышающий характеристики легкового, налог платить тоже придется. При этом, если покупатель - белорусская организация, она сама удерживает и уплачивает ваш налог.

Налог не уплачивается при реализации любого имущества, полученного по наследству. В том числе недвижимости, автомобилей.

5. Вы получили доход за границей или из-за границы. Например, за выполнение работы в сети Интернет вам из-за границы на карточку поступили деньги. Если с такого дохода в иностранном государстве уже был удержан налог, сумма данного налога может быть зачтена на территории нашей страны. Для этого в налоговый орган необходимо подать соответствующие документы, подтвержденные налоговым органом иностранного государства.

Важно помнить, что в определенных ситуациях вы имеете право на уменьшение суммы, с которой будет высчитываться налог, то есть на налоговый вычет. Для этого вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие право на вычет.

Рассчитать сумму подоходного налога можно с помощью калькулятора, размещенного на сайте МНС (http://www.nalog.gov.by/ru/ nalogooblojenie-fiz-lits-ru/).

За дополнительной информацией можно обращаться в инспекцию в кабинет № 5 или по телефону 3-73-23.